1.5 会计报表

会计报表是定期对会计核算资料进行系统的归类、整理和汇总的书面报告，综合反映金融企业的财务状况和经营成果。会计报表对于及时反映金融企业经营管理状况，提供经营决策者和投资者及其他有关部门所需的有效经济信息，满足管理者和决策者的信息需要有着十分重要的作用。

金融企业会计报表按使用范围可以分为银行业会计报表和金融性公司会计报表。银行业会计报表体系内，各商业银行可自行设置商业银行系统内会计报表。

1.银行业会计报表和金融性公司会计报表

银行业会计报表是各商业银行按照银行业会计科目，向同级财政部门或人民银行统一报送、逐级汇总的会计报表。

金融性公司会计报表是金融性公司，如证券、保险、租赁、信托等金融性公司，以会计科目为基础编制的会计报表。

银行业会计报表和金融性公司会计报表按报表性质和作用的不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、资本及各项准备情况表、分部报表、资本充足率表等。

（1）资产负债表是反映金融企业在某一特定日期财务状况的会计报表，是金融企业对外报送财务报告的核心报表之一。

（2）利润表是反映金融企业一定会计期间（月份、季度、年度）内经营成果的报表。

（3）现金流量表是综合反映金融企业在一定会计期间内现金流入和现金流出情况的报表。

（4）利润分配表是反映金融企业每一会计年度的利润分配情况和年末未分配利润结余情况的报表。

金融企业会计报表是年度决算报表的中心。决算报表是在年终决算时编制的年度财务会计报表，其作用是综合反映金融企业全年财务状况和业务基本情况，综合分析年度预算或年度计划的执行情况，反馈金融企业年度经营效益的分配情况，是有关方面检查金融企业全年会计工作与财务工作的依据。决算报表的格式和编制方法将在年度决算中讲述。

2.各金融企业系统内会计报表与决算报表

金融企业会计报表包括金融企业系统内会计报表和年度决算会计报表。各金融企业系统内会计报表是金融企业按本单位管理需要编制的报表。年度决算会计报表是金融企业在年度终了，按照财政部等宏观经济管理部门的规定，编制并报送的会计报表。

商业银行主要进行日计表、月计表、决算表三种报表的编制。

（1）日计表。日计表是各行、处按日根据各科目总账编制的会计报表，由本单位留存，不上报。其编制方法已在1.4节说明。

（2）月计表。月计表是各行、处按月编制，反映当月的业务、财务活动情况的报表。每月末营业终了，将各科目总账的上月末余额、本月发生额和本月末余额抄入月计表，计算本月借方发生额合计与贷方发生额合计，计算上月借方余额与贷方余额和本月末借方余额合计与贷方余额合计。经计算，按照试算平衡原理，上月余额、本月发生额、本月期末余额借贷方平衡。月计表编制后各金融企业留存，并报送中国人民银行。

（3）决算表。年度终了，银行各系统按照中国人民银行和财政部规定的银行业报表格式，编报决算报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、分部报表、资本充足率计算表及其他相关附表。其格式与内容将在第13章中进行说明。

保险、证券、租赁、信托投资公司等金融性公司，根据本系统会计核算资料，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、分部报表及其他相关附表。年末按照财政部规定的报表格式，编制并报送年度财务会计报表。

除上述外，各金融企业还要根据系统内管理需要设置其他管理性报表。