知识训练

一、单项选择题

1.用来计算销项税额的销售额不包括（　）。

A.全部价款

B.价外向购买方收取的手续费

C.延期付款利息

D.代为收取的政府性基金

2.下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是（　）。

A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税

3.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（　）。

A.增值税专用发票

B.购买农产品取得的农产品收购发票

C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

4.有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（　）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天

5.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（　）。

A.11％

B.3％

C.6％

D.17％

6.下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是（　）。

A.向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票

B.增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票

C.一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运专票

D.增值税专用发票实行最高开票限额管理

7.零税率（　）免税。

A.不等于

B.等于

C.优于

D.完全等同于

8.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（　）。

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

9.生产企业一般纳税人的判断标准是（　）。

A.年销售额30万元

B.年销售额50万元

C.年销售额80万元

D.年销售额500万元

10.某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年6月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（　）万元。

A.4.75

B.24.48

C.20.57

D.26.90

二、多项选择题

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送的当天

B.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为收到销售款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.进口货物的，为报关进口的当天

2.进项税额转出包括（　）。

A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务用于免征增值税项目

C.已抵扣进项税额的应税服务用于免征增值税项目

D.在产品、产成品等发生非正常损失

3.研发和技术服务包括（　）。

A.研发服务

B.技术咨询服务

C.合同能源管理服务

D.设计服务

4.以下属于增值税视同销售货物的行为的是（　）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于集体福利

C.销售他人代销的货物

D.将自产的货物用做投资

5.下列项目属于营业税改征增值税行业的有（　）。

A.交通运输业

B.建筑业

C.餐饮服务

D.鉴证咨询服务

E.广播影视服务

6.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（　）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

A.应税服务中止

B.折让

C.销售折扣

D.折扣销售

E.还本销售

7.下列业务属于营业税改征增值税范围的有（　）。

A.铁路运输服务

B.管道运输服务

C.研发和技术服务

D.物流辅助服务

E.有形不动产租赁服务

8.试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（　）方法适用税率或征收率。

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算

E.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

9.根据现行“营改增”政策，下列说法正确的有（　）。

A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

C.原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），可以作为增值税扣税凭证

D.原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

E.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

10.下列行为中，涉及的进项税额允许从销项税额中抵扣的是（　）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

11.向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（　）。

A.技术转让服务

B.电路设计及测试服务

C.广告投放地在境外的广告服务

D.合同标的物在境内的合同能源管理服务

E.对境内货物或不动产的认证服务

三、判断题（正确的打“√”；错误的打“×”）

1.年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，也不能申请办理一般纳税人手续。（　）

2.去年购进的一批货物，今年领用一部分发给职工，发放时应作销售计征销项税。（　）

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，不属于增值税一般纳税人。（　）

4.采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（　）

5.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。（　）

6.纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。（　）

7.现行销售货物的增值税的起征点为月销售额5000～20000元。（　）

8.研发服务属于非增值税应税劳务。（　）

9.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（　）

10.一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（　）