第二节 研究思路与内容安排

一、研究思路

本书写作的主要目的是推动营运资金管理理论和方法体系的创新和发展。众所周知，目前营运资金的概念被定义为流动资产减流动负债的差额（营运资金=流动资产-流动负债）。这种定义在债权人评价企业的流动性和偿债能力时有一定的意义，但是从企业经营管理的角度来看未必得当。随着营业概念的进一步扩大，企业的营业活动由原来的经营活动扩展到经营活动和投资活动的综合，这势必会影响营运资金的概念和范围。产生了如下一系列问题：①基于外部理论环境的变化和内部管理的需要，营运资金的真正含义是什么？该如何界定？②新的界定下营运资金管理的基本视角和目标定位是什么？③如何来衡量一个企业的营运资金管理水平？④应如何对企业营运资金进行整体规划与控制？相应的企业组织管理模式又会发生怎样的变化？⑤企业实践中好的营运资金管理模式是什么样的？基于此，本书试图解决以上问题。一方面要突破现有营运资金概念陈旧且不符合实际情况的问题；另一方面要突破现有营运资金管理理论陈旧的研究视角局限，将供应链理论、渠道关系理论和客户关系理论等现代管理理论的理念和方法真正引入营运资金管理研究中，基于以上两点的突破对营运资金概念进行重构并建立营运资金管理绩效评价体系，进而设计发展不同企业类型的营运资金管理的新模式。一方面建立营运资金管理的基本理论体系，使营运资金管理的概念能够符合营业概念扩大的需要和管理实践的需要；另一方面以期将该理论运用到我国企业营运资金管理的实践中，使之落地生根、得到检验，并最终推动营运资金管理理论和方法体系的创新和发展。

本书整体思路如下：首先提出本书要解决的问题，为什么要研究营运资金的概念重构与管理创新，即本书的研究背景和研究意义；接着对现有营运资金文献进行总结述评，然后开始解决问题，首先确定营运资金的概念界定及重新分类，即营运资金的概念、范围具体是什么。在新的界定下，营运资金该如何结合管理需要进行分类，然后开始探讨营运资金管理的基本视角和目标是什么。要想达到这个目标，相应需要从哪些方面来衡量，即营运资金管理绩效评价体系的设计。基于这些前提再去考虑营运资金的管理创新，主要从方法、组织、模式三个方面来构建营运资金的管理创新。营运资金的管理方法主要提倡从战略、商业模式的改进、关注利益相关者关系以及业务流程的再造为前提，研究如何提高企业的营运资金管理水平，具体从利益相关者视角的资金管理策略、预算的组织、管控的组织、营运资金流量表的编制四个方面来考虑营运资金管理方法的创新；组织体制的变化是研究企业随之改变的组织架构、人员分工及权责划分等组织创新的内容，而最后营运资金管理的案例研究，检验营运资金管理绩效评价体系的可行性，分析相应企业营运资金管理的典型模式。具体思路如图1-1所示。

图1-1 本书的基本研究框架

二、内容安排

全书共九章。

第一章导论。主要阐述本书的选题背景，研究的理论意义和现实意义，本书的写作思路和研究框架，以及本书的研究方法、主要创新点等。

第二章营运资金管理研究述评部分。按照营运资金管理基本理论研究、营运资金管理方法研究、营运资金管理绩效评价体系研究及营运资金管理专题研究四个主题对国内外营运资金管理研究的文献进行梳理与总结，并提出了拓展和深化营运资金管理研究的几点建议和启示，为后文营运资金的概念重构及管理创新打下铺垫。

第三章至第八章是本书的重点和核心，也是本书进行创新的部分。

第三章营运资金概念的界定。本章主要是对营运资金概念的重新界定和分类，是本书的第一个重点。首先，指出在现有营运资金管理理论中，营运资金多被定义为流动资产与流动负债的差额（营运资金=流动资产-流动负债），这种定义在债权人评价企业的流动性和偿债能力时有一定的意义，但是从企业经营管理的视角来看未必得当。其次，从营业概念的扩大（外部环境）以及管理实践的需要（内部需要）出发，对营运资金的概念重新界定。最后，在对营运资金概念重新界定的基础上对其进行重新分类。

第四章营运资金管理的观念转变与目标定位。本章在营运资金概念重新界定的基础上，对营运资金的基本管理视角和目标做出明确阐释。营运资金管理的基本视角和目标是营运资金管理理论的核心和起点。这一理论观点贯穿本书的始终，是本书的核心。

第五章营运资金管理绩效评价体系的构建。本章以营运资金的筹措与使用为基本视角，以营运资金管理的目标定位为衡量要素，结合定量衡量和定性分析两个方面，运用数据包络分析法衡量营运资金管理的效率，搭建营运资金管理的绩效评价体系，从而解决衡量营运资金管理水平的标准问题。

第六章营运资金管理方法创新。本章从营运资金管理的战略高度解析营运资金管理的整体规划与控制，结合前面一章建立的营运资金管理绩效评价体系，从营运资金预算、营运资金流量报告等要素搭建一体化的营运资金管理控制体系，构建基于业务流程管理的营运资金管理方法创新体系。

第七章营运资金管理组织体制设计。由于营运资金基本理论所发生的变化，对于营运资金在企业中的管理组织体制必然要随之变化，本章研究企业随之改变的营运资金管理体制选择、营运资金管理组织创新、营运资金管理程序设计，也即研究企业组织架构、人员分工及权责划分等组织创新的内容，初步构建基于业务流程管理的营运资金管理组织体系。

第八章营运资金管理案例分析。在第五章基础上，本章选取机械设备行业运用数据包络分析法对营运资金管理绩效进行检验，并以海尔集团、格力电器、三一重工等上市公司为例，研究其在全球化环境下营运资金管理的风险与对策，总结其营运资金管理模式特点。

第九章结论与展望。本章主要是对全书的主要内容进行总结，并指出本书的不足以及未来的改进方向。