任务十 往来结算岗位实训
实训目标
（1）学生通过实训操作，了解会计部门往来核算的业务种类。
（2）熟悉往来核算的基本工作内容、岗位职责、核算任务和工作程序。
（3）掌握往来核算岗位的实际操作和业务处理技能。
实训任务
（1）设置“应收账款”“应收票据”“其他应收款”“应付账款”“预付账款”总分类账及其对应明细账，登记其期初余额。
（2）补充填写有关原始凭证。
（3）根据实训业务中的资料和原始凭证填制记账凭证。
（4）根据审核无误的记账凭证每10天汇总一次，编制科目汇总表。
（5）将往来账项的总账记录与其所属明细账进行核对，月末进行结账。
（6）在备查簿上登记相关业务。
实训流程
往来结算岗位业务流程如下：
实训指导
（1）建议用时：6学时。
（2）实训耗材：记账凭证35张；科目汇总表3张；三栏式账页30页。
（3）实训提示：本岗位实训重点熟悉往来会计岗位职责，掌握往来账项总账科目和明细科目的设置与登记方法。
实训资料
一、实训企业概况
企业名称：宏远有限责任公司
地址：上海市浦东路208号
纳税人登记号：0208878996847876
开户银行：工商银行上海市浦东支行，账号：6442848-001600212406
法定代表人：冷太阳
企业类型：有限责任公司
经营范围：工业制品
注册资金：300万元
宏远有限责任公司按期末应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提率为5%。企业为一般纳税人，适用增值税税率为16%。
二、实训业务资料
宏远有限责任公司2018年11月30日有关往来账户总账、明细账余额如下：
应收票据总账余额为161425元，其明细账户余额为：
——博远公司（2018年12月9日到期） 40000元
——东方工厂（2019年5月11日到期） 32000元
——新江公司（2018年12月24日到期） 61425元
——黎明公司（2019年3月30日到期） 28000元
应收账款总账余额为337198元，其明细账户余额为：
——恒通公司 53820元
——新发工厂 87516元
——顺和工厂 94185元
——阳光公司 21762元
——德顺公司 12870元
——远达工厂 63765元
——海奇工厂 3280元
坏账准备总账余额为17210元（贷方）。
其他应收款总账余额为7000元，其明细账余额为：
——博通公司 2000元
——吴经理 5000元
预付账款总账余额为32000元，其明细账余额为：
——新华公司 32000元
宏远有限责任公司2018年12月发生以下经济业务：
（1）12月3日，新华公司寄来本公司购买A材料发票，货款32500元，增值税税额5200元，价税合计37700元，款项原已预付。与此业务相关的凭证如下：
收料单
（2）12月4日，办妥信汇手续，预付华光公司A材料款60000元。与此业务相关的凭证如下：
（3）12月5日，售给武汉长江公司甲产品500件，开出增值税发票，货款48000元，增值税进项税额7680元，价税合计55680元，运费600元，增值税进项税额60元，向银行办妥托收手续。与此业务相关的凭证如下：
出库通知单
（4）12月8日销售给江华公司甲产品300件，金额28800元，增值税4608元，收到商业承兑汇票一张，期限4个月。与此业务相关的凭证如下：
出库通知单
（5）12月9日，博远公司商业承兑汇票到期，向银行办妥有关入账手续。
（6）12月10日，开出电汇凭证，支付新华公司货款尾款。
（7）12月11日，收到银行通知，上月托收的德顺公司货款12870元已收妥入账。
（8）12月12日，公司将未到期的东方工厂（2019年5月11日到期）商业承兑汇票到银行办理贴现，已办妥有关贴现手续，款已存入银行。与此业务相关的凭证如下：
说明：贴现利息=32000×4%/12×5=533.33（元）
（9）12月14日，向武汉明华公司销售乙产品一批，货已发出，售价65000元，增值税10400元，开出支票，以银行存款为武汉明华公司代垫运杂费600元，增值税进项税额60元。连同运费一并办妥托收承付结算手续。与此业务相关的凭证如下：
出库通知单
（10）12月14日，本市鸿运公司购买甲产品2000件，货款192000元，增值税32640元，价税合计227200元，收到对方交来银行承兑汇票，到期日为2019年3月14日。与此业务相关的凭证如下：
出库通知单
（11）12月15日，售给武汉市四方实业有限公司乙产品40件，货款4000元，增值税税额640元，合计4640元，运杂费180元以现金付讫，已办妥收款手续。与此业务相关的凭证如下：
出库通知单
（12）12月16日，向武汉昌达公司购买A材料的有关凭证已到，货款50000元，增值税税额8000元，价税合计58000元，运杂费等1200元，款项未付。与此业务相关的凭证如下：
郑州铁路局货物运费杂费收据
收料单
（13）12月20日，接银行转来入账通知，向长江公司托收的货款已收到入账。
（14）12月21日，收到武汉明华公司部分承付款，对方提出部分拒付，拒付运杂费。
（15）12月22日，海奇工厂应收账款3280元，已逾期3年，因该厂经营不善，濒于倒闭，所欠账款已无法收回，经核准作为坏账处理。
内部转账单
（16）12月22日，吴经理出差归来，报销差旅费。
差旅费报销单
（17）12月25日，新江公司银行承兑汇票到期，办妥有关入账手续。
（18）12月26日，向华光公司购入A材料到货，收到有关凭证，审核无误。与此业务相关的凭证如下：
武汉铁路局货物运费杂费收据
收料单
（19）12月27日，接银行通知，华光公司退回购A材料余款6720元。
（20）12月30日，按规定计提坏账准备。坏账准备计算表如下：
坏账准备计算表
三、实训总结
