第一节　债券发行的基本情况

一、发行概况

发行概况，主要关注本次公司债券发行的基本情况，包括股东大会（股东会）、董事会决议批准和授权发行本次公司债券的程序与内容；各中介机构，包括主承销商、评级公司、会计师事务所、律师事务所等，是否具有相应的主体资格和业务资格；发行人与中介机构之间是否存在利害关系等内容。

批准与授权文件应包括：发行债券的数量；发行方式；债券期限；募集资金的用途；决议的有效期；增信机制、偿债保障措施（若有）；其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项等内容。

发行人应按中介机构的要求提供如下资料：

（1）本次发行方案、批准与授权文件；

（2）本次发行中介机构营业执照、业务资格文件；

（3）发行人与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及经办人员之间是否存在直接或间接的股权关系或其他利害关系的相关声明。

二、风险因素

风险因素，主要关注影响本次公司债券发行的重大风险事件，包括发行人过往经营业绩是否发生重大变动、发生重大业绩变动的原因、业绩重大变动的实际情况、是否对本次债券发行构成重大影响等；发行人历次重大事件的基本情况、是否对本次公司债券发行构成重大影响等内容。

历次重大事件，包括但不限于重大并购重组、重要股东变更、重大债权损失、重大诉讼与仲裁、重大的行政处罚等。

发行人应按中介机构的要求提供如下资料：

（1）发行人既往经营业绩发生重大变动的相关资料；

（2）发行人历次重大事件的相关资料。

三、发行人及本期债券的资信状况

发行人及本期债券的资信状况，主要关注本次债券信用评级、发行人资信情况、发行人守法情况三方面内容。

发行人应按中介机构的要求提供如下资料：

（1）本次债券信用评级：

①本次债券信用评级报告；

②信用评级报告相关重要支持资料。

（2）发行人资信情况：

①发行人获得主要贷款银行的授信资料及使用情况资料、主要银行信用评级情况以及发行人获得的主要荣誉和奖励；

②发行人近三年与主要客户发生业务往来时的严重违约资料；

③如发行人存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，需提供借款合同及还款情况；

④发行人最近三年其他债权融资及偿还资料、信用评级资料。

（3）发行人守法情况：

①工商、税务、海关、环保、银行等的调查反馈文件；

②行业监管机构的监管记录和处罚文件。

四、增信机制、偿债计划及其他保障措施

增信机制、偿债计划及其他保障措施，主要关注的是发行人的偿债能力，包括本次债券是否具有担保措施；担保措施的种类；担保人的财务及信用情况、担保人的内部决策；担保物种类、担保物价值、担保物的权属、担保物登记；担保的法律效力及瑕疵；是否具有除担保外的其他增信措施以及增信措施基本情况；发行人的具体偿债计划、如何保障具体偿还计划的措施等。

发行人可采取内外部增信机制、偿债保障措施，提高偿债能力，控制公司债券风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式：

（1）第三方担保；

（2）商业保险；

（3）资产抵押、质押担保；

（4）限制发行人债务及对外担保规模；

（5）限制发行人对外投资规模；

（6）限制发行人向第三方出售或抵押主要资产；

（7）设置债券回售条款。

发行人应按中介机构的要求提供如下资料：

（1）本次债券担保情况，主要是发行人本期债券的担保协议或担保函、担保授权资料；

（2）担保人的基本情况。包括担保人营业执照、公司章程、最近一年财务会计资料；担保人对外担保、资信状况、主要资产及其受限情况、偿债能力资料。

（3）担保物基本情况，包括担保物权属证明文件；担保物的评估、登记、保管和相关法律手续的办理文件。

（4）相关协议、相关手续办理资料。

（5）具体偿债计划及保障措施，包括发行人关于具体偿债计划及保障措施的内部决策文件；发行人其他已做出的且可能影响债券持有人利益的承诺文件。